Factura A: qué es y por qué la necesitás
La factura A es el comprobante que emiten los contribuyentes responsables inscriptos en IVA cuando venden a otros responsables inscriptos. Permite al comprador tomar el IVA pagado como crédito fiscal, que se descuenta del IVA que generan las propias ventas.
Si comprás maquinaria con factura B (de monotributista) o sin factura, perdés el crédito fiscal. En una maquinaria de $500.000 ARS, el IVA es $105.000 ARS. Perder ese crédito es un costo real.
- Factura A: emitida por responsable inscripto a responsable inscripto.
- IVA discriminado: 21% sobre el precio neto.
- Crédito fiscal: el comprador descuenta ese IVA de su propio IVA.
- Factura B: no genera crédito fiscal para el comprador.
- Sin factura: sin respaldo legal ni crédito fiscal.
Activación como bien de uso: cuándo y cómo
La maquinaria que tiene vida útil mayor a 1 año y valor significativo (en Argentina, generalmente más de $100.000 ARS) debe activarse como bien de uso en la contabilidad, no imputarse directamente como gasto.
La activación implica registrar el bien en el activo fijo con su valor de compra (sin IVA), asignarle una vida útil y amortizarlo anualmente.
- Valor de activación: precio neto de la factura (sin IVA).
- Vida útil típica de maquinaria industrial: 5–10 años.
- Amortización anual: valor / vida útil en años.
- Registro: en el libro de bienes de uso.
- Número de serie: obligatorio para identificación en auditorías.
IVA y Ganancias: el impacto real de una compra de maquinaria
Supongamos que comprás una soldadora MIG por $400.000 ARS + IVA. La factura A dice: $400.000 (neto) + $84.000 (IVA 21%) = $484.000 ARS total. Podés tomar los $84.000 como crédito fiscal de IVA.
En Ganancias, la amortización anual de $80.000 ARS (si la vida útil es 5 años) reduce tu base imponible en ese monto cada año. El ahorro en impuesto a las ganancias a tasa 35% (gran empresa) o 25% (PyME) es real.
- Crédito fiscal IVA: $84.000 ARS (21% de $400.000).
- Amortización anual (5 años): $80.000 ARS.
- Ahorro Ganancias PyME (25%): $20.000 ARS por año.
- Ahorro Ganancias gran empresa (35%): $28.000 ARS por año.
- Total ahorro impositivo en 5 años: hasta $224.000 ARS.